構(gòu)建“規(guī)劃引領(lǐng)、分類審核、定額控制、預(yù)算管理”為特點(diǎn)的項(xiàng)目預(yù)算管理新模式

中國長江電力股份有限公司郭劍安李建威劉永勝

前言

國長江電力股份有限公司(以下簡稱長江電力”)成立于2003年9月,主要從事水力發(fā)電業(yè)務(wù),管理和運(yùn)行著三峽、葛洲壩、溪洛渡和向家壩四座世界級(jí)巨型電站的全部發(fā)電資產(chǎn),總裝機(jī)容量45495萬千瓦,年設(shè)計(jì)發(fā)電能力約1900億千瓦時(shí),是國內(nèi)最大、全球第四大電力上市公司和全球最大的水電上市公司。

面臨電力體制改革和國有企業(yè)改革新形勢(shì),面臨國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài),長江電力始終堅(jiān)持做改革擁護(hù)者和實(shí)踐者,始終堅(jiān)持以“讓國家放心、讓股東滿意為宗旨,始終將電力生產(chǎn)成本控制放在重要位置。

二、原項(xiàng)目預(yù)算管理模式存在的不足

以年度預(yù)算為主,缺乏前瞻性和系統(tǒng)思維。在原模式下,電廠以年度預(yù)算管控為主,根據(jù)設(shè)備評(píng)估情況申報(bào)次年預(yù)算,缺乏對(duì)電力生產(chǎn)成本的長期安排和系統(tǒng)思維項(xiàng)目分類不清晰,預(yù)算審核側(cè)重點(diǎn)不突出。在原模式下,長江電力將工程項(xiàng)目分為大修理、生產(chǎn)費(fèi)用、技術(shù)改造、基本建設(shè)、技術(shù)裝備購置等五類但未區(qū)分常規(guī)項(xiàng)目與非常規(guī)項(xiàng)目,審核重點(diǎn)不突出定額體系不健全,尚未實(shí)現(xiàn)定額全覆蓋。在原有模式下,長江電力定額體系尚不健全,因溪洛渡向家壩投產(chǎn)時(shí)間不長,尚未編制機(jī)組及輔助設(shè)備檢修定額,尚未實(shí)現(xiàn)定額管理全覆蓋以公司管控為主,下屬單位缺乏自我約束。在原有模式下,長江電力直接承擔(dān)成本控制壓力,下屬單位缺乏成本控制自我約束,在項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)過程中,按照大而全的原則申報(bào),公司需逐項(xiàng)審核審核質(zhì)量和效率偏低

三、新項(xiàng)目預(yù)算管理模式簡介及應(yīng)用

為進(jìn)一步提升項(xiàng)目預(yù)算管理水平,長江電力在充分總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn),廣泛借鑒國內(nèi)外同行業(yè)企業(yè)先進(jìn)作法的基礎(chǔ)上,提出了“規(guī)劃引領(lǐng)、分類審核定額控制、預(yù)算管理”為特點(diǎn)的項(xiàng)目預(yù)算管理新模式,實(shí)現(xiàn)公司從管立項(xiàng)、管過程向管規(guī)劃、管定額管指標(biāo)、管標(biāo)準(zhǔn)、管效益轉(zhuǎn)變,形成生產(chǎn)單位成本控制自我約束機(jī)制。

(一)倡導(dǎo)規(guī)劃引領(lǐng)

為提高項(xiàng)目預(yù)算的前瞻性、系統(tǒng)性,把預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合,延伸資源配置時(shí)間范圍拓展預(yù)算管理視角,以公司戰(zhàn)略指引項(xiàng)目預(yù)算管理同時(shí),長江電力組織下屬生產(chǎn)單位編制專項(xiàng)規(guī)劃,以規(guī)劃指引年度項(xiàng)目預(yù)算編審。對(duì)涉及多座水電站、多個(gè)設(shè)備系統(tǒng)、多臺(tái)水輪發(fā)電機(jī)組的系統(tǒng)性技術(shù)改造項(xiàng)目編制了系統(tǒng)性技術(shù)改造規(guī)劃;對(duì)涉及多處房屋、道路等區(qū)域性環(huán)境整治項(xiàng)目,編制區(qū)域環(huán)境整治規(guī)劃。

項(xiàng)目規(guī)劃內(nèi)容包括:項(xiàng)目目標(biāo)、編制依據(jù)、編制原則、設(shè)施設(shè)備履歷與現(xiàn)狀、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、必要性與可行性、分年實(shí)施安排、各種可行方案及造價(jià)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析等。經(jīng)下屬單位充分醞釀、公司職能部門審查、內(nèi)外圖專家論證分析、公司技術(shù)委員會(huì)審議確定。

(二)推行分類審核

為提高項(xiàng)目預(yù)算審核的針對(duì)性,明確項(xiàng)目審核重點(diǎn),長江電力將工程項(xiàng)目分為常規(guī)項(xiàng)目和非常規(guī)項(xiàng)目,其中,常規(guī)項(xiàng)目是指例行檢修、常年委托定額內(nèi)技術(shù)裝備等項(xiàng)目,以及已經(jīng)審批立項(xiàng)實(shí)施井在后續(xù)年度繼續(xù)完成的續(xù)建項(xiàng)目;非常規(guī)項(xiàng)目是指科研、技術(shù)改造、基本建設(shè)、非常規(guī)修理,非經(jīng)常性委托、定額外技術(shù)裝備等項(xiàng)目。

組織編制了《常規(guī)項(xiàng)目清單》,明確了常規(guī)項(xiàng)目工作內(nèi)容、控制金額,由各部門(單位)根據(jù)公司限額自行控制;非常規(guī)項(xiàng)目作為公司審批重點(diǎn)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),非常規(guī)項(xiàng)目僅占年度項(xiàng)目總數(shù)約20%,實(shí)行分類審核,有效提升了項(xiàng)目預(yù)算審核的質(zhì)量和效率。

(三)實(shí)行定額控制

定額管理體系由制度、定額、信息系統(tǒng)三部分組成,通過持續(xù)完善定額管理體系,基本實(shí)現(xiàn)了定額管理全覆蓋。按定額內(nèi)項(xiàng)目簡化審核,定額外項(xiàng)目重點(diǎn)審核的原則予以控制,有效提升了項(xiàng)目預(yù)算審核的質(zhì)量和效率,實(shí)現(xiàn)了公司項(xiàng)目預(yù)算審核方式從管立項(xiàng)、管過程向管定額、管指標(biāo)的轉(zhuǎn)變

(四)制度

為明確定額管理程序、規(guī)范定額管理,編制了成本定額管理辦法》、《個(gè)人工器具定額管理辦法入生產(chǎn)專用筆記本定額管理辦法)、《計(jì)算機(jī)設(shè)備定管理辦法》、《勞保用品定額管理辦法》、《備品備件管理組則)等6項(xiàng)制度,實(shí)現(xiàn)了對(duì)定額的有效管控

(五)定額

涵蓋檢修定額、配置定額和費(fèi)用定額等三類共額。檢修定額包括機(jī)組及輔助設(shè)備檢修定機(jī)電設(shè)備檢修定額2項(xiàng);配置定額包括備品備件定額、公用工器具定額、勞保定、車輛定額計(jì)算機(jī)設(shè)備定額、生產(chǎn)專用筆記本定額,兩地辦公設(shè)備定額等10項(xiàng);費(fèi)用定額包括成本費(fèi)用定額

(六)系統(tǒng)

長江電力堅(jiān)持制度與定額融合,定額與系統(tǒng)融合、系統(tǒng)與應(yīng)用融合的管理理念,建立了以電力生產(chǎn)管理系統(tǒng)(ePMS)為平臺(tái)的定額管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了定額管理的信息化、自動(dòng)化和智能化

(七)強(qiáng)化預(yù)算管理

積極推行全面預(yù)算管理,所有生產(chǎn)經(jīng)營事項(xiàng)均納入預(yù)算管理范疇。在具體管理過程中,長江電力堅(jiān)持預(yù)算剛性與靈活性相結(jié)合,嚴(yán)格控制核心業(yè)務(wù)

(八)剛性與靈活性相結(jié)合

強(qiáng)化預(yù)算剛性約束,預(yù)算外或超預(yù)算項(xiàng)目原則上不得執(zhí)行。因生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境變化的,可以申報(bào)調(diào)整預(yù)算,調(diào)整方式分為集中調(diào)整和分散處理兩種方式集中調(diào)整:各部門、各單位在7月前提出職資范圍內(nèi)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整意見,生產(chǎn)計(jì)劃門審核各門各單位提出的預(yù)算調(diào)整意見,組織審查。8月前提出公司項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司審批下達(dá)分散處理:各部門、各單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要,提出項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整中請(qǐng)生產(chǎn)計(jì)劃部門應(yīng)在20天內(nèi)提出處理意見，同時(shí),為應(yīng)對(duì)突發(fā)和緊急事件,為各生產(chǎn)單位安排了應(yīng)急預(yù)備費(fèi)。為鼓勵(lì)科技創(chuàng)新和自主科研安排科技專項(xiàng)。

(九)嚴(yán)格控制核心業(yè)務(wù)外包

為提升核心能力,有效控制生產(chǎn)成本,組織編制了《生產(chǎn)單位外包事項(xiàng)范圍、內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)》,以系統(tǒng)、設(shè)備為主軸,對(duì)各單位職責(zé)分工范圍內(nèi)的工作事項(xiàng)按自行完成與允許外包進(jìn)行分類,偏制形成各電廠,檢修廠、梯調(diào)中心外包清單,明確各生產(chǎn)單位在檢修項(xiàng)目、維護(hù)項(xiàng)目、技改項(xiàng)目、質(zhì)量檢測監(jiān)理項(xiàng)目等范圍內(nèi)的工作職責(zé)。