第二個(gè)層次是指利用專門的輔助審計(jì)軟件進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)。這個(gè)層次也有兩種類型：一是主要用于審計(jì)情況匯總。在開(kāi)展行業(yè)審計(jì)時(shí)，根據(jù)審計(jì)工作方案，編制專門的審計(jì)匯總軟件，自下而上，從審計(jì)底稿開(kāi)始，對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行逐級(jí)匯總。好處在于能全面、準(zhǔn)確匯總反映審計(jì)情況，防止錯(cuò)漏和人為調(diào)整上報(bào)情況，便于統(tǒng)一定性、統(tǒng)一處理。二是主要用于協(xié)助審計(jì)人員對(duì)專門項(xiàng)目，用專門的審計(jì)方法進(jìn)行比較全面、系統(tǒng)的審計(jì)。這主要需要通過(guò)編制審計(jì)程序或軟件來(lái)進(jìn)行，并通過(guò)程序或軟件使一個(gè)持續(xù)的審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)活動(dòng)成為可能。對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)施成熟、適用的審計(jì)輔助軟件，也成為IT審計(jì)的一個(gè)發(fā)展方向。

 

    數(shù)據(jù)分析（DA）將支持銀行的持續(xù)監(jiān)控與審計(jì)

 

    數(shù)據(jù)分析指的是一整套技術(shù)、流程與應(yīng)用工具，運(yùn)用于持續(xù)探索與深入了解以往業(yè)務(wù)表現(xiàn)，以獲取信息并推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。其目的是通過(guò)廣泛地使用數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)與定量分析、解釋與預(yù)測(cè)模型，并通過(guò)基于事實(shí)的管理，推動(dòng)整體決策。目前在制造業(yè)、通訊業(yè)和零售業(yè)等行業(yè)中被廣泛運(yùn)用于分析和決策支持。

 

    數(shù)據(jù)分析在IT審計(jì)中的應(yīng)用，可以理解為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的一個(gè)深層次應(yīng)用，同時(shí)，它也為銀行業(yè)IT審計(jì)工作帶來(lái)了新的發(fā)展空間。

 

    可以想象，基于數(shù)據(jù)分析，銀行針對(duì)如下風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施持續(xù)監(jiān)控將成為可能：

 

    存貸款利率設(shè)置不合理的情況

 

    正常情況下計(jì)息結(jié)息計(jì)算錯(cuò)誤的情況

 

    利率或者利息稅調(diào)整時(shí)計(jì)息結(jié)息錯(cuò)誤的情況

 

異常計(jì)結(jié)息，比如手工計(jì)結(jié)息的情況

 

    長(zhǎng)期不動(dòng)戶違規(guī)處理