0 引言

隨著電網(wǎng)企業(yè)信息化的廣泛應(yīng)用,營銷與財務(wù)信息化水平均有提升,2009年以來,營銷與財務(wù)進行了集成,初步實現(xiàn)了營銷與財務(wù)信息共享,解決了營銷系統(tǒng)的數(shù)據(jù)孤島問題,建立了營銷系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)標準、集成規(guī)范,集成了電費用戶、目錄電價、到戶應(yīng)收電費、應(yīng)收電費及業(yè)務(wù)費分類匯總、實收電費及業(yè)務(wù)費分類匯總、營銷賬務(wù)總分類核算、賬齡分析等信息內(nèi)容,但營銷信息共享度仍有待提高。因此實現(xiàn)營銷與財務(wù)統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則,完善跨部門的工作流程及職責(zé)劃分,統(tǒng)一電價電費信息標準及管理流程,統(tǒng)一營銷與財務(wù)賬務(wù)核算,構(gòu)建營銷與財務(wù)一體化運作體系,實現(xiàn)營財業(yè)務(wù)融合,實現(xiàn)營財流程貫通,強化公司電價電費全過程管理,對提升電網(wǎng)營財業(yè)務(wù)管理具有重要
意義。

營財一體化就是在營銷信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)之間建立起一定的業(yè)務(wù)流程和處理規(guī)則,通過數(shù)據(jù)集成使營銷信息系統(tǒng)中的具體業(yè)務(wù)處理與財務(wù)信息系統(tǒng)中的賬務(wù)處理聯(lián)動,達到營財信息共享的目的,是進一步夯實營財管理基礎(chǔ),實現(xiàn)營財精益管理的重要手段^[1]。目前營財一體化主要以集成模式為主,仍然面臨較多困難,制約著營財一體化運作效率的進一步提升^[2]。因此,在營銷與財務(wù)集成的基礎(chǔ)上,通過構(gòu)建營財一體化,提升營財融合深度,進一步提升管理效率與效益。

 1 當(dāng)前營財集成現(xiàn)狀

1）核算規(guī)則尚未統(tǒng)一。營財雙方系統(tǒng)核算差異較大,數(shù)據(jù)需求不同,導(dǎo)致數(shù)據(jù)較難進行交互融合,一體化建設(shè)前雙方分別進行賬務(wù)核算,線下由營銷傳遞賬務(wù)數(shù)據(jù),進行人工核對,工作量較大。

2）數(shù)據(jù)標準尚未統(tǒng)一。營財雙方系統(tǒng)各自管理如科目體系、目錄電價等主數(shù)據(jù),主數(shù)據(jù)的管理沒有建立協(xié)同機制,雙方處理完全割裂,導(dǎo)致一體化數(shù)據(jù)融合難度大。

3）業(yè)務(wù)流程尚未貫通。營財雙方職責(zé)管理界面不清晰,業(yè)務(wù)組織模式及管理要求沒有統(tǒng)一,缺乏有效銜接。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞不具備數(shù)據(jù)反向穿透查詢功能,導(dǎo)致數(shù)據(jù)前后關(guān)聯(lián)性不強,數(shù)據(jù)核對困難。未建立數(shù)據(jù)修改傳遞規(guī)則,導(dǎo)致營銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)在傳遞后二次修改內(nèi)容無法及時協(xié)同,影響數(shù)據(jù)一
致性^[3]。

 2 構(gòu)建營財一體化的主要思路

通過營財深度融合,實現(xiàn)應(yīng)收管理、實收管理、退費管理、呆壞賬管理、報表管理、電費資金等電費相關(guān)業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)流程總圖如圖1所示。

圖1 業(yè)務(wù)流程總圖Fig.1 Overview of business process

2.1 構(gòu)建公司級電價電費管理流程

全面梳理了營銷與財務(wù)雙方系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理、賬務(wù)處理流程,制定適用公司統(tǒng)一的電費賬務(wù)核算流程、營銷業(yè)務(wù)處理流程,統(tǒng)一標準,固化流程,統(tǒng)一營財關(guān)賬時點,實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實時傳遞,設(shè)定數(shù)據(jù)調(diào)整期限和規(guī)則,確保營銷、財務(wù)系統(tǒng)反映的電費信息流、資金流一致^[4]。

2.2 構(gòu)建主數(shù)據(jù)標準

明確營財主數(shù)據(jù)標準規(guī)范及管理范疇,提升營財主數(shù)據(jù)一致性、規(guī)范性。通過營銷與財務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全面核對與清理,統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則,統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標準,實現(xiàn)主數(shù)據(jù)的同質(zhì)化管理。基于營財主數(shù)據(jù)標準及管理流程,固化主數(shù)據(jù)標準,建立主數(shù)據(jù)映射關(guān)系管理機制,確保雙方系統(tǒng)的口徑一致性,實現(xiàn)業(yè)務(wù)融通^[5]。

2.3 構(gòu)建電價電費業(yè)務(wù)管理規(guī)則

理清關(guān)于銀行賬戶管理的職責(zé)界面、電費退費的職責(zé)界面、非銀行資金管理的職責(zé)界面、營財雙方的職責(zé)界面劃分,統(tǒng)一營銷與財務(wù)電價電費業(yè)務(wù)管理規(guī)則。以《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》為依據(jù),以財務(wù)會計準則和公司財務(wù)會計規(guī)則為標準,全面梳理營銷與財務(wù)賬務(wù)核算方式差異,統(tǒng)一營財賬務(wù)核算規(guī)則,建立營銷與財務(wù)的賬務(wù)追溯機制及賬務(wù)數(shù)據(jù)核對規(guī)則。

2.4 構(gòu)建營財一體化組織運作模式

規(guī)范營銷賬務(wù)核算業(yè)務(wù)的組織模式,完善營銷與財務(wù)跨部門間的工作流程及職責(zé)劃分、工作標準及相關(guān)制度,建立完善的營銷賬務(wù)核算業(yè)務(wù)組織模式^[6-7]。從業(yè)務(wù)說明、職責(zé)劃分、工作步驟等各個方面,明晰職責(zé)規(guī)范業(yè)務(wù),同時將風(fēng)險因素和內(nèi)控措施匹配到流程環(huán)節(jié)中,強化業(yè)務(wù)內(nèi)控管理,夯實營財工作基礎(chǔ)。以業(yè)務(wù)流程管理為核心、職責(zé)體系為保障、制度標準為依據(jù)、促進企業(yè)績效提升,保障營財一體化長效運行^[8]。

 3 構(gòu)建營財一體化的技術(shù)支持

3.1 技術(shù)架構(gòu)

國網(wǎng)蒙東電力在國家電網(wǎng)系統(tǒng)中是集中部署的試點單位,創(chuàng)新將會計引擎和營財一體化建設(shè)有機結(jié)合,集成的架構(gòu)如圖2所示。會計引擎是以簡化業(yè)務(wù)應(yīng)用為核心、以數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換融合為手段,實現(xiàn)不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的綜合應(yīng)用平臺。營財一體化要求營財雙方業(yè)務(wù)融合、流程貫通和數(shù)據(jù)實時傳遞^[9]。會計引擎是“熒幕”,營財一體化是“劇情”,通過會計引擎實現(xiàn)營財集成的可視、可控、可優(yōu)化管理,基于用戶體驗的交互設(shè)計,實現(xiàn)可見即可“點”的交互效果,直觀展示所有營財數(shù)據(jù)融合、映射關(guān)系,保障關(guān)鍵信息都可穿透至明細內(nèi)容,有效提升營財集成效率和效果,切實解決營財系統(tǒng)間需求變動實現(xiàn)路徑長、數(shù)據(jù)融合問題定位難、流程職責(zé)不清晰等問題^[10]。

圖2 采用會計引擎結(jié)合ESB、ODS實現(xiàn)集成的架構(gòu)Fig.2 Integrated architecture combining finance data engine with ESB、ODS technology

過程描述如下。

1）營銷系統(tǒng)每天自動將應(yīng)收、實收等數(shù)據(jù)寫入數(shù)據(jù)中心ODS數(shù)據(jù)表中。

2）營銷系統(tǒng)調(diào)用會計引擎在ESB上注冊的服務(wù),傳輸約定的XML格式數(shù)據(jù)至?xí)嬕妗?/span>

3）會計引擎接收到營銷約定的XML格式數(shù)據(jù),準備從數(shù)據(jù)中心獲取數(shù)據(jù)。

4）會計引擎接口服務(wù)解析XML格式數(shù)據(jù),向數(shù)據(jù)中心獲取營銷數(shù)據(jù)。

5）會計引擎將獲取的營銷數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為財務(wù)管控數(shù)據(jù)。

3.2 驗證方式

會計引擎將集成過程劃分為集成、轉(zhuǎn)換、輸出3個階段,直觀展示原始數(shù)據(jù)和轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù),集成階段能穿透查看營銷原始憑證數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)換階段能穿透查看財務(wù)轉(zhuǎn)換后憑證數(shù)據(jù),包括科目,借、貸方金額等,并能準確定位問題（見圖3）。

圖3 通過會計引擎問題準確定位Fig.3 Through the accounting engine to achieve accurate positioning problem

3.3 典型功能

3.3.1 憑證集成

營銷根據(jù)電費發(fā)行記錄進行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理,依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成營銷應(yīng)收憑證,經(jīng)營銷審核后憑證每天定時集成至數(shù)據(jù)中心。營銷系統(tǒng)中準確區(qū)分終端售電和集團內(nèi)部售電業(yè)務(wù)。營銷以現(xiàn)金、支票、內(nèi)部賬單等結(jié)算方式收取電費以及預(yù)收沖抵等業(yè)務(wù)制作實收憑證,憑證審核后按日集成至數(shù)據(jù)中心。財務(wù)系統(tǒng)按會計事務(wù)代碼、憑證日期、憑證單位和科目映射規(guī)則生成匯總憑證,并根據(jù)營銷提供線下審核資料審核傳遞數(shù)據(jù)。

3.3.2 退費流程固化

營銷根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務(wù)發(fā)起退費流程申請,完成線上線下審批流程后,將退費業(yè)務(wù)申請傳遞至財務(wù)管控系統(tǒng)。財務(wù)根據(jù)營銷提供線的下手續(xù)齊全的相關(guān)資料審核營銷退費單據(jù),審驗合格后傳遞完成資金支付工作并生成財務(wù)退費憑證,同時將退費支付成功信息及管控憑證號反饋至營銷系統(tǒng)。營銷根據(jù)財務(wù)傳遞退費成功信息完成退費業(yè)務(wù)歸檔,并進行賬務(wù)處理。營銷退費憑證不再傳遞至財務(wù)管控系統(tǒng),營財退費應(yīng)在同一會計期間內(nèi)完成。

3.3.3 目錄電價審核

基于營、財目錄電價的管理現(xiàn)狀及需求差異,財務(wù)與營銷目錄電價銜接的基本原則為：一是固化財務(wù)與營銷目錄電價之間的映射關(guān)系;二是建立財務(wù)與營銷目錄電價變更機制。營銷系統(tǒng)將目錄電價變動信息傳遞給財務(wù),財務(wù)系統(tǒng)根據(jù)電價碼同步機制,將電價碼變動信息（變更、新增、停用）生成待辦單據(jù),通知財務(wù)部電價管理人員處理。

3.3.4 管理報表數(shù)據(jù)同源

營財報表數(shù)據(jù)集成,通過“表表集成”+“應(yīng)收到戶明細數(shù)據(jù)生成”。營銷系統(tǒng)具備條件直接生成的常用電價管理報表,采用表表集成。財務(wù)部門所需的特殊管理用報表,自行根據(jù)應(yīng)收到戶明細數(shù)據(jù)等分析編制。

 4 構(gòu)建營財一體化的主要成效

4.1 應(yīng)用成效

營財一體化集約化管理,實現(xiàn)了應(yīng)收電費、實收電費、營業(yè)性收費、其他業(yè)務(wù)費、報表等營財全業(yè)務(wù)的集成融合,建立起完整的營銷電費核算體系。完成營銷財務(wù)及財務(wù)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化,業(yè)務(wù)流程和職責(zé)界面清晰劃分。梳理完善了管理流程和崗位職責(zé),推動實現(xiàn)營財融合和信息共享,初步搭建了標準統(tǒng)一、管理高效的電費集約化管理體系。統(tǒng)一規(guī)范了營財核算科目體系和核算規(guī)范,實現(xiàn)了總賬、明細賬、憑證、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)間的對應(yīng)和審計可追溯,確保營財業(yè)務(wù)、賬務(wù)和報表數(shù)據(jù)的高度一致。

4.2 經(jīng)濟效益

全面開展營財一體化集約化管理,集成業(yè)務(wù)信息,信息顆粒度更為精細,維度更多,時效性更快,可靠性更高,為管理精益化提供有力的支撐。集成范圍全覆蓋,賬務(wù)處理智能化,會計核算業(yè)務(wù)自動生成財務(wù)憑證比率達99%以上。業(yè)務(wù)規(guī)范前移,不僅提高了工作效率,而且風(fēng)險機會成本也大幅降低。企業(yè)資源合理配置,求得最大的經(jīng)濟效益。

4.3 社會效益

在公司信息化廣泛應(yīng)用的今天,做好營財數(shù)據(jù)融合是基礎(chǔ),統(tǒng)一數(shù)據(jù)基礎(chǔ),統(tǒng)一業(yè)務(wù)標準,貫穿全業(yè)務(wù)流程,是一種信息化管理理念。要在“大云物移”日益興盛的時代中